APSKAITOS POLITIKA PAGAL VAS ATSISKAITYMO SU ATSKAITINGAIS ASMENIMIS TVARKOS APRAŠAS TURINYS I. BENDROSIOS NUOSTATOS II. PINIGINIŲ LĖŠŲ IŠMOKĖJIMAS ATSKAITINGIEMS ASMENIMS III. ATSKAITINGŲ ASMENŲ ATSISKAITYMAS UŽ GAUTAS PINIGINES LĖŠAS IV. APSKAITOS OPERACIJOS V. BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS 1 I. BENDROSIOS NUOSTATOS 1. Atsiskaitymo su atskaitingais asmenimis tvarkos aprašas reglamentuoja piniginių lėšų išmokėjimą ir atsiskaitymą už jas su įstaigos darbuotojais bei apskaitos operacijų registravimą. 2. Aprašas netaikomas atsiskaitymams už pinigines lėšas, skirtas komandiruotėms ir reprezentacinėms išlaidoms. 3. Aprašas parengtas vadovaujantis Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymu, Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklėmis, patvirtintomis Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimu Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“, verslo apskaitos standartais ir kitais teisės aktais. 4. Atskaitingas asmuo – direktoriaus įsakymu paskirtas darbuotojas, gaunantis funkcijoms atlikti būtinas pinigines lėšas prekių ar paslaugų apmokėjimui bei privalantis už jas atsiskaityti, pateikiant piniginių lėšų panaudojimą patvirtinančius dokumentus. II. PINIGINIŲ LĖŠŲ IŠMOKĖJIMAS ATSKAITINGIEMS ASMENIMS 5. Piniginės lėšos apmokėjimui už prekes ir paslaugas grynaisiais pinigais arba kreditinėmis mokėjimo kortelėmis išmokamos tik tiems darbuotojams, kuriuos direktorius įsakymu yra paskyręs atlikti šias operacijas. Avansas gali būti išleistas tik tiems tikslams, kurie numatyti išdavimo dokumentuose. Jeigu išlaidų pagrindimo dokumentų suma yra mažesnė už mokėjimo kortelės kredito apyvartą, atskaitingas asmuo turi raštu paaiškinti skirtumo priežastis. Jei skirtumas susidarė dėl to, kad atskaitingas asmuo pasinaudojo Įmonės lėšomis asmeniniais tikslais, atskaitingas asmuo asmeniniais tikslais panaudotą sumą turi įnešti grynaisiais į Įmonės sąskaitą banke arba parašyti prašymą išskaičiuoti šią sumą iš atskaitingo asmens darbo užmokesčio. Avansas atskaitingam asmeniui gali būti išduotas tik tuo atveju, jeigu atskaitingas asmuo yra atsiskaitęs už anksčiau išmokėtą avansą. 6. Piniginės lėšos išmokamos pateikus direktoriui tarnybinį prašymą. Tarnybiniame prašyme turi būti nurodyta: atskaitingo asmens vardas ir pavardė, piniginių lėšų tikslinė paskirtis, priemonė, ekonominės klasifikacijos straipsnis, suma ir išmokėjimo būdas – mokėjimo kortele. 7. Tarnybinis prašymas turi būti raštiškai suderintas (vizuotas) su Buhalteriją. 8. Tarnybinio prašymo pagrindu piniginės lėšos pervedamos į asmeninę sąskaitą arba mokėjimo kortelę. Lėšos gali būti išleistos tik tikslams, numatytiems tarnybiniame prašyme. 2 III. ATSKAITINGŲ ASMENŲ ATSISKAITYMAS UŽ GAUTAS PINIGINES LĖŠAS 9. Atskaitingas asmuo, apmokėjęs už prekes ar paslaugas, ne vėliau kaip per tris darbo dienas privalo Buhalterijos darbuotojui pateikti užpildytą ir pasirašytą avanso apyskaitą kartu su išlaidas patvirtinančiais dokumentais (kasos čekiai, sąskaitos faktūros, prekių pirkimo kvitas ir kt.). 10. Avanso apyskaitos sumą tvirtina direktorius ir buhalteris. 11. Nepanaudotų piniginių lėšų likutis grąžinamas į kasą arba į banką tą pačią dieną, kai pateikiama avansinė apyskaita. IV. APSKAITOS OPERACIJOS 12. Atsiskaitymų su atskaitingais asmenimis analitinė apskaita vykdoma individualiai pagal kiekvieną atskaitingą asmenį. Kiekvienam atskaitingam asmeniui apskaitos sistemoje yra sukuriama kortelė, kurioje registruojamos visos su atskaitingu asmeniu susijusios ūkinės operacijos, uždedant požymį „Atskaitingas asmuo“. 13. Išmokėjus ar pervedus avansą atskaitingam asmeniui, apskaitos sistemoje registruojamas toks įrašas: D 24450 Iš atskaitingų asmenų gautinų sumų vertė; K 27 Pinigai. 14. Pagal pateiktą avanso apyskaitą išleistų piniginių lėšų sumos registruojamos apskaitoje tokiu įrašu: D 20 Atsargos arba D 6 Pagrindinės veiklos sąnaudos; K 24450 Iš atskaitingų asmenų gautinų sumų vertė arba K 4494 Kitos mokėtinos sumos. 15. Grąžinti nepanaudoti piniginių lėšų likučiai registruojami apskaitoje tokiu įrašu: D 27 Pinigai; K 24450 Iš atskaitingų asmenų gautinų sumų vertė. 16. Atskaitingam asmeniui kompensuojamos patirtos išlaidos apskaitoje registruojamos tokiu įrašu: D 4494 Kitos mokėtinos sumos; K 27 Pinigai. 17. Paskutinę mėnesio dieną Buhalterijos darbuotojai perskaičiuoja likučius pagal kiekvieną atskaitingą asmenį. V. BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS 18. Už šio Aprašo nuostatų pažeidimą darbuotojai atsako teisės aktų nustatyta tvarka. 3